Kıdem tazminatı tavanı net mi brüt mü sorusunun kısa cevabı şudur: Tavan brüt bir tutardır. 1 Temmuz-31 Aralık 2026 döneminde her tam çalışma yılı için ödenebilecek en yüksek kıdem tazminatı brüt 73.729,87 TL'dir. Kıdem tazminatından gelir vergisi ve SGK primi kesilmez, yalnızca binde 7,59 oranında damga vergisi kesilir; bu nedenle tavandan hesaplanan bir yıllık tazminatın net karşılığı 73.170,26 TL olur.
Uygulamada en sık yapılan hata, net maaşın tavanla karşılaştırılmasıdır. Tavanla karşılaştırılması gereken tutar net maaş değil, düzenli ödenen yol, yemek ve prim gibi ekleri de içeren giydirilmiş brüt ücrettir. Bu yazıda 2026 kıdem tazminatı tavanı, net-brüt ayrımı, kıdem tazminatından yapılan kesintiler, damga vergisinin hesaplanması, örnek net hesaplar ve geç ödeme hâlinde izlenecek yol anlatılmaktadır.
Kıdem Tazminatı Tavanı Nedir, 2026'da Ne Kadar?
1475 sayılı İş Kanunu'nun yürürlükte kalan 14. maddesine göre bir yıl için ödenecek kıdem tazminatı, en yüksek Devlet memuruna 5434 sayılı Kanun hükümlerine göre bir hizmet yılı için ödenecek azami emeklilik ikramiyesini geçemez. Bu tutar memur maaş katsayısına bağlı olduğu için her yıl Ocak ve Temmuz aylarında değişir. Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı'nın yayımladığı listeye göre son dönemlerin tavanları ve net karşılıkları şöyledir:
| Dönem | Brüt tavan (1 yıl) | Damga vergisi (binde 7,59) | Net karşılık |
|---|---|---|---|
| 01.01.2025 - 30.06.2025 | 46.655,43 TL | 354,11 TL | 46.301,32 TL |
| 01.07.2025 - 31.12.2025 | 53.919,68 TL | 409,25 TL | 53.510,43 TL |
| 01.01.2026 - 30.06.2026 | 64.948,77 TL | 492,96 TL | 64.455,81 TL |
| 01.07.2026 - 31.12.2026 | 73.729,87 TL | 559,61 TL | 73.170,26 TL |
Tazminat hesabında iş sözleşmesinin feshedildiği tarihte geçerli olan tavan esas alınır. Tavanın neden yılda iki kez değiştiğini kıdem tavanı nedir, neden yılda iki kez değişir yazımızda ayrıntılı olarak anlattık.
Kıdem Tazminatı Tavanı Net mi? Giydirilmiş Brüt Ücretle Karşılaştırma
Kıdem tazminatı tavanı brüt bir sınırdır ve işçinin giydirilmiş brüt ücretiyle karşılaştırılır. Giydirilmiş ücret, çıplak brüt ücrete işçiye düzenli olarak sağlanan yol ve yemek yardımı, düzenli prim ve ikramiye gibi para veya parayla ölçülebilen menfaatlerin eklenmesiyle bulunur. Karşılaştırma şu şekilde yapılır:
- Giydirilmiş brüt ücret tavanın altındaysa: Tazminat her tam yıl için bu ücret üzerinden hesaplanır.
- Giydirilmiş brüt ücret tavanın üzerindeyse: Her tam yıl için tavan tutarı esas alınır; ücretin tavanı aşan kısmı hesaba katılmaz.
- Net maaş karşılaştırmada kullanılmaz: Gelir vergisi ve sigorta kesintileri nedeniyle net maaşı tavanın altında görünen bir işçinin giydirilmiş brüt ücreti tavanı aşabilir. Net maaşa bakarak "tavana takılmıyorum" sonucuna varmak bu nedenle yanıltıcıdır.
Giydirilmiş ücrete hangi ödemelerin eklendiğini ve kıdem süresinin nasıl hesaplandığını kıdem tazminatı nasıl hesaplanır rehberimizde örneklerle açıkladık.
Kıdem Tazminatından Hangi Kesintiler Yapılır?
Kıdem tazminatının tavanı aşmayan kısmı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 25. maddesinin 7 numaralı bendi uyarınca gelir vergisinden istisnadır ve sigorta primine de tabi değildir. Bu nedenle kanuni sınırlar içinde ödenen kıdem tazminatından yalnızca damga vergisi kesilir. Fesih sırasında yapılan diğer ödemelerle karşılaştırma şöyledir:
| Ödeme | Gelir vergisi | Damga vergisi | SGK primi |
|---|---|---|---|
| Kıdem tazminatı (tavana kadar) | Kesilmez | Kesilir | Kesilmez |
| İhbar tazminatı | Kesilir | Kesilir | Kesilmez |
| İşe başlatmama tazminatı | Kesilmez | Kesilir | Kesilmez |
| Ücret, fazla çalışma ve tatil ücretleri | Kesilir | Kesilir | Kesilir |
Kıdem tazminatı adı altında tavanın üzerinde yapılan ödemeler ise kıdem tazminatı sayılmaz. Gelir İdaresi'nin görüşüne göre tavanı aşan kısım ücret olarak değerlendirilir ve gelir vergisine tabi tutulur.
Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır? Asgari Ücret İstisnası
Damga vergisi, Damga Vergisi Kanunu'na ekli (1) sayılı tabloda ücret ödemeleri için öngörülen binde 7,59 (yüzde 0,759) oranıyla, kıdem tazminatının brüt tutarı üzerinden hesaplanır. Hesap iki adımdan oluşur:
- Damga vergisi: Brüt kıdem tazminatı x 0,00759
- Net kıdem tazminatı: Brüt kıdem tazminatı - damga vergisi
Ücretlerde asgari ücrete isabet eden kısım damga vergisinden istisnadır. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın 13.12.2023 tarihli bir özelgesinde, aynı ay ödenen ücrete uygulanan bu istisnadan kullanılmayan bir kısım kalmışsa, ayrı belgeyle ödenen kıdem ve ihbar tazminatına da uygulanabileceği belirtilmiştir. Bu fark en fazla brüt asgari ücretin damga vergisi kadardır; 2026 için yaklaşık 250,70 TL'dir. Son ayında tam maaş alan işçide istisna çoğunlukla maaşta kullanıldığından kıdem tazminatının tamamı üzerinden damga vergisi hesaplanır. Özelgeler yalnızca başvuran mükellefi bağladığından uygulamada farklılık görülebilir.
Örneklerle Net Kıdem Tazminatı Hesaplama
Aşağıdaki örneklerde fesih tarihinin 1 Temmuz-31 Aralık 2026 arasında olduğu ve asgari ücret damga vergisi istisnasından kalan bir tutar bulunmadığı varsayılmıştır:
| Giydirilmiş brüt ücret | Kıdem | Esas alınan aylık tutar | Brüt tazminat | Damga vergisi | Net tazminat |
|---|---|---|---|---|---|
| 33.030,00 TL (brüt asgari ücret) | 3 yıl | 33.030,00 TL | 99.090,00 TL | 752,09 TL | 98.337,91 TL |
| 50.000,00 TL | 4 yıl 6 ay | 50.000,00 TL | 225.000,00 TL | 1.707,75 TL | 223.292,25 TL |
| 90.000,00 TL | 5 yıl | 73.729,87 TL (tavan) | 368.649,35 TL | 2.798,05 TL | 365.851,30 TL |
Kendi tutarınızı aynı yöntemle hesaplayabilirsiniz:
- Giydirilmiş brüt ücreti bulun: Son brüt ücretinize düzenli yol, yemek, prim ve ikramiye ödemelerinin aylık karşılığını ekleyin.
- Tavanla karşılaştırın: Bulduğunuz tutarı fesih tarihindeki tavanla karşılaştırın ve düşük olanı esas alın.
- Kıdem süresiyle çarpın: Esas tutarı tam yıl sayısıyla çarpın; bir yıldan artan süreler için aynı oran üzerinden orantılı ekleme yapın.
- Damga vergisini hesaplayın: Brüt tazminatı 0,00759 ile çarpın.
- Net tutarı bulun: Damga vergisini brüt tazminattan düşün ve sonucu size yapılan ödemeyle karşılaştırın.
Tavanı Aşan Ödeme, Geç Ödeme Faizi ve Dava
Yargıtay uygulamasına göre kıdem tazminatı tavanı mutlak emredici niteliktedir; iş sözleşmesi veya toplu iş sözleşmesiyle tavanın yükseltilmesi kıdem tazminatı bakımından geçerli değildir. İşveren yine de tavanın üzerinde bir ödeme yaparsa, aşan kısım yukarıda belirtildiği gibi ücret olarak vergilendirilir.
Kıdem tazminatı fesih tarihinde ödenmezse, 1475 sayılı Kanun'un 14. maddesi uyarınca gecikilen süre için mevduata uygulanan en yüksek faiz istenebilir. Tazminat ödenmezse önce arabulucuya başvurmak zorunludur; anlaşma olmazsa iş mahkemesinde dava açılır. 12. Yargı Paketi olarak bilinen 7589 sayılı Kanun'la (Resmî Gazete, 31.07.2026) belirsiz alacak davası kaldırıldığından, bu tarihten sonra açılan davalarda tutarı tam belirlenemeyen alacaklar kısmi dava olarak açılıp tahkikat sona erinceye kadar bir defaya mahsus artırılabilmektedir. Bu Kanun, kıdem tazminatı tavanına, kıdem tazminatının vergilendirilmesine veya kıdem tazminatına uygulanan mevduat faizine ilişkin bir değişiklik getirmemiştir.
Sık Sorulan Sorular
Kıdem tazminatı tavanı net mi?
Hayır, kıdem tazminatı tavanı brüt bir tutardır. 1 Temmuz-31 Aralık 2026 döneminde bir tam yıl için brüt tavan 73.729,87 TL'dir; binde 7,59 damga vergisi düşüldüğünde net karşılığı 73.170,26 TL olur.
Kıdem tazminatından gelir vergisi kesilir mi?
Tavanı aşmayan kıdem tazminatından gelir vergisi kesilmez; yalnızca damga vergisi kesilir. Tavanın üzerinde ödeme yapılmışsa aşan kısım ücret sayılır ve gelir vergisine tabi tutulur.
Net maaşım tavandan düşük, tavan bana uygulanır mı?
Karşılaştırma net maaşla değil, giydirilmiş brüt ücretle yapılır. Net maaşınız tavanın altında olsa bile brüt ücretinize düzenli yan ödemeler eklendiğinde tutar tavanı aşıyorsa, her yıl için tavan esas alınır.
Temmuz 2026'dan önce işten çıktım, hangi tavan uygulanır?
Fesih tarihindeki tavan uygulanır. İş sözleşmeniz 1 Ocak-30 Haziran 2026 arasında sona erdiyse bir yıl için brüt 64.948,77 TL'lik tavan esas alınır; ödeme sonradan yapılsa bile bu değişmez.
Kıdem tazminatından kesilen damga vergisinin doğru olup olmadığını nasıl anlarım?
Ödeme belgesindeki brüt tazminatı 0,00759 ile çarpın; bulduğunuz tutar kesilen damga vergisine eşit olmalıdır. Aradaki fark, brüt tutarın yanlış hesaplanmasından veya tazminattan başka bir kesinti yapılmasından kaynaklanıyor olabilir.
2027'de kıdem tazminatı tavanı ne kadar olacak?
Ocak 2027'den geçerli tavan, o dönemin memur maaş katsayısına göre belirlenecek ve resmî olarak ilan edilecektir. Resmî tutar açıklanmadan kesin bir rakam vermek mümkün değildir; fesih zamanlamasını tahmini rakamlara göre planlamamak gerekir.
Özet
- Kıdem tazminatı tavanı brüt bir tutardır; 01.07-31.12.2026 dönemi için bir yıl karşılığı 73.729,87 TL'dir (1475 s.K. m.14).
- Tavanla net maaş değil, giydirilmiş brüt ücret karşılaştırılır; fesih tarihindeki tavan esas alınır.
- Tavana kadar ödenen kıdem tazminatından gelir vergisi ve SGK primi kesilmez (GVK m.25/7).
- Kıdem tazminatından yalnızca binde 7,59 damga vergisi kesilir; tavandan bir yıllık net tutar 73.170,26 TL'dir.
- Tavanı aşan ödeme ücret sayılır ve gelir vergisine tabidir.
- Geç ödenen kıdem tazminatına mevduata uygulanan en yüksek faiz uygulanır; dava öncesi arabuluculuk zorunludur (1475 s.K. m.14; 7036 s.K. m.3).
Kıdem tazminatının doğru hesaplanması; giydirilmiş ücrete dahil edilecek ödemelere, fesih tarihine ve fesih sebebine göre değişir ve küçük bir kalem farkı bile toplam tutarı önemli ölçüde etkileyebilir. Dural Hukuk, kıdem ve ihbar tazminatı hesaplaması, işçilik alacakları ve iş uyuşmazlıklarında arabuluculuk süreçleri konularında destek verebilir. Bilgi almak için 0535 260 74 54 numaralı telefonu arayabilir veya iletişim sayfası üzerinden Dural Hukuk'a ulaşabilirsiniz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; somut durumunuz için bir avukata danışmanız önerilir.
Hazırlayan: Dural Hukuk